Impôt sur le revenu en Espagne : le guide complet de l'IRPF en 2026
Si vous vivez, travaillez ou investissez en Espagne, l'IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) est incontournable. Comprendre vos obligations permet d'éviter les erreurs coûteuses et, souvent, de réduire légalement votre facture fiscale.
Ce guide actualise les barèmes, les seuils de déclaration et les dates clés de la campagne 2026, pour salariés, indépendants, investisseurs et retraités installés en Espagne.
L'IRPF est un impôt progressif et individuel (pas de foyer fiscal comme en France) prélevé par l'Agencia Tributaria. Le barème général de l'État va de 19 % à 47 %, à quoi s'ajoute un barème régional propre à chaque communauté autonome. Les revenus de l'épargne (dividendes, plus-values) suivent un barème séparé, désormais de 19 % à 30 % depuis le 1ᵉʳ janvier 2025. Vous n'êtes pas tenu de déclarer si vos revenus d'un seul employeur restent sous 22 000 € brut (ou 15 876 € avec plusieurs payeurs). La campagne de déclaration des revenus 2025 se déroule du 8 avril au 30 juin 2026. Les nouveaux résidents actifs peuvent, sous conditions, opter pour la Beckham Law : un taux fixe de 24 % pendant 6 ans.
Qui est concerné par l'IRPF ?
Vous êtes résident fiscal en Espagne dès que l'une de ces conditions est remplie : vous y passez plus de 183 jours par an (consécutifs ou non), votre centre d'intérêts économiques y est basé, ou votre famille immédiate (conjoint, enfants mineurs) y réside. Les résidents fiscaux sont imposés sur leurs revenus mondiaux ; les non-résidents ne le sont que sur leurs revenus de source espagnole, via l'IRNR (impôt de non-résident), un régime bien différent de l'IRPF.
La Beckham Law : un régime fiscal spécial pour les nouveaux résidents actifs
L'article 93 de la loi de l'IRPF, connu comme la Beckham Law, permet de rester imposé comme non-résident pendant 6 ans, avec un taux fixe de 24 % sur les revenus professionnels jusqu'à 600 000 €, au lieu du barème progressif classique. Depuis la Loi Startups de 2023, ce régime s'étend aux salariés détachés, aux télétravailleurs pour un employeur étranger, aux entrepreneurs créant une activité en Espagne et aux travailleurs hautement qualifiés. Condition clé : ne pas avoir été résident fiscal espagnol au cours des 5 années précédentes, et déposer le formulaire 149 auprès de l'AEAT dans les 6 mois suivant l'enregistrement à la Sécurité sociale. Ce régime ne couvre ni les pensions de retraite ni les revenus locatifs purs.
Quels revenus sont imposables dans l'IRPF ?
L'IRPF distingue deux grandes bases : la base générale (salaires, revenus d'activité, revenus fonciers, revenus imputés sur un bien non loué) et la base de l'épargne (dividendes, intérêts, plus-values). Les résidents fiscaux doivent déclarer leurs revenus internationaux, mais des crédits d'impôt liés aux conventions bilatérales évitent la double imposition, notamment pour les pensions de retraite étrangères.
Les barèmes de l'IRPF en 2026 : combien allez-vous payer ?
Le barème étatique (la moitié nationale de l'impôt) reste progressif :
| Tranche de revenu imposable | Taux (tranche état) |
|---|---|
| Jusqu'à 12 450 € | 19 % |
| De 12 450 € à 20 200 € | 24 % |
| De 20 200 € à 35 200 € | 30 % |
| De 35 200 € à 60 000 € | 37 % |
| De 60 000 € à 300 000 € | 45 % |
| Plus de 300 000 € | 47 % |
Bon à savoir : ce tableau ne représente que la moitié « état » de l'impôt. Chaque communauté autonome vote son propre barème régional, qui s'additionne au barème national : le taux marginal réel dépasse 50 % dans certaines régions (Catalogne, Communauté valencienne) et reste plus modéré dans d'autres (Madrid). Le taux final dépend donc de votre région de résidence fiscale, pas seulement de votre revenu.
Les revenus de l'épargne (dividendes, intérêts, plus-values) suivent un barème distinct, national et sans variation régionale. Depuis le 1ᵉʳ janvier 2025, la dernière tranche est passée de 28 % à 30 %, selon la loi de finances 2025 :
| Tranche de revenu de l'épargne | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 6 000 € | 19 % |
| De 6 000 € à 50 000 € | 21 % |
| De 50 000 € à 200 000 € | 23 % |
| De 200 000 € à 300 000 € | 27 % |
| Plus de 300 000 € | 30 % |
Déductions et exonérations : réduire votre IRPF
Certains revenus échappent à l'impôt : indemnités de licenciement (dans une limite légale), pensions alimentaires imposées au débiteur, bourses publiques et aides sociales.
Le minimum personnel s'élève à 5 550 €, majoré de 1 150 € après 65 ans et de 1 400 € supplémentaires après 75 ans. Pour les enfants à charge, la déduction est de 2 400 € pour le premier, 2 700 € pour le deuxième, jusqu'à 4 500 € pour les suivants.
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Déclarer ses revenus : calendrier et démarches 2026
Pour les revenus perçus en 2025, la campagne de déclaration se déroule du 8 avril au 30 juin 2026 par internet (Renta WEB), selon le calendrier officiel de l'Agencia Tributaria. L'assistance téléphonique démarre le 6 mai (rendez-vous dès le 29 avril) et l'accueil en personne le 2 juin (rendez-vous dès le 29 mai). Si vous optez pour un paiement en deux fois par prélèvement, la déclaration doit être déposée avant le 25 juin.
Trois modes de dépôt sont possibles : en ligne via Renta WEB, via l'application mobile de l'AEAT, ou en personne sur rendez-vous. Il vous faudra un numéro de référence, un certificat électronique ou votre Cl@ve PIN, et donc un NIE déjà obtenu.
Vous n'êtes pas tenu de déclarer si vos revenus proviennent d'un seul employeur et restent sous 22 000 € brut, ou si un second payeur ne vous a pas versé plus de 1 500 € et que le total reste sous 15 876 € brut. Une tentative de relever ce second seuil à 2 500 € (Real Decreto-ley 9/2024) a finalement été abrogée en janvier 2025 : c'est bien la limite de 15 876 € qui reste en vigueur pour la déclaration 2025-2026, selon le manuel pratique IRPF de l'Agencia Tributaria.
Retards et sanctions : ce qui change vraiment
Une déclaration hors délai, déposée de votre propre initiative avant tout contrôle, entraîne un recargo progressif depuis la réforme de 2021 : 1 % le premier mois, puis 1 % supplémentaire par mois entier de retard, jusqu'à 12 % au douzième mois. Au-delà de 12 mois, le recargo se fixe à 15 %, plus les intérêts de retard sur la période excédant un an.
Attention à ne pas confondre : les sanctions de 50 % à 150 % du montant dû ne s'appliquent qu'en cas d'infraction constatée après un contrôle de l'Agencia Tributaria (omission volontaire, dissimulation), pas pour un simple retard spontané. Régulariser vous-même avant tout contrôle reste toujours nettement moins coûteux.
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FAQ : l'impôt sur le revenu (IRPF) en Espagne
Qu'est-ce que l'IRPF en Espagne ?
L'IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) est un impôt direct et progressif prélevé par l'Agencia Tributaria sur les revenus des personnes physiques. Les résidents fiscaux le paient sur leurs revenus mondiaux, les non-résidents uniquement sur leurs revenus de source espagnole via l'IRNR.
Quels sont les barèmes de l'IRPF en 2026 ?
Le barème étatique va de 19 % à 47 % selon les tranches, auquel s'ajoute un barème régional propre à chaque communauté autonome. Les revenus de l'épargne (dividendes, plus-values) suivent un barème séparé de 19 % à 30 %, ce dernier taux étant en vigueur depuis le 1ᵉʳ janvier 2025.
À partir de quel revenu suis-je obligé de déclarer mes revenus en Espagne ?
Vous n'êtes pas tenu de déclarer si vos revenus proviennent d'un seul employeur et restent sous 22 000 € brut. Avec plusieurs payeurs, ce seuil descend à 15 876 € brut dès que le second payeur vous a versé plus de 1 500 € sur l'année.
Quand se déroule la campagne de déclaration de l'IRPF en 2026 ?
Pour les revenus perçus en 2025, la déclaration en ligne se fait du 8 avril au 30 juin 2026 via Renta WEB. L'assistance téléphonique et l'accueil en personne ouvrent un peu plus tard, en mai et juin, sur rendez-vous auprès de l'Agencia Tributaria.
Que se passe-t-il en cas de déclaration en retard ?
Une déclaration tardive déposée spontanément entraîne un recargo progressif : 1 % par mois de retard jusqu'à 12 mois, puis 15 % plus intérêts au-delà. Les sanctions de 50 % à 150 % ne s'appliquent qu'en cas d'infraction constatée après un contrôle fiscal, pas pour un simple retard.
Qu'est-ce que la Beckham Law et qui peut en bénéficier ?
La Beckham Law permet aux nouveaux résidents actifs (salariés détachés, télétravailleurs, entrepreneurs, travailleurs qualifiés) de payer un taux fixe de 24 % sur leurs revenus professionnels jusqu'à 600 000 € pendant 6 ans, au lieu du barème progressif classique, sous conditions.
