ITP en Espagne : le comparatif des taux par région en 2026
6 %, 7 %, 9 %, parfois 13 % : l'ITP ne coûte pas le même prix selon que vous achetiez à Malaga, à Barcelone ou à Valence. Sur un bien à 250 000 €, l'écart entre les régions les plus douces et les plus taxées dépasse 15 000 €.
L'ITP (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales) est la taxe qui s'applique à l'achat d'un bien immobilier ancien en Espagne (le neuf relève de la TVA + AJD). Chaque communauté autonome fixe son propre taux : 6 % à Madrid, 6,5 % aux Canaries, 7 % en Andalousie, 7,75 % en Région de Murcie, 8 % à 13 % aux Baléares, 9 % en Communauté valencienne (11 % au-delà d'1 M€), 10 % à 13 % en Catalogne selon la valeur du bien. Des taux réduits existent pour les jeunes, les familles nombreuses ou les personnes handicapées, mais ils sont presque toujours réservés à une résidence habituelle, ce qui exclut la plupart des acheteurs non-résidents. L'ITP se déclare et se paie via le modelo 600, dans les 30 jours ouvrables suivant la signature chez le notaire.
Qu'est-ce que l'ITP, et quand s'applique-t-il ?
L'ITP, ou Impuesto de Transmisiones Patrimoniales, est l'impôt qui frappe la transmission d'un bien entre particuliers. En pratique, pour un achat immobilier, il ne s'applique qu'aux biens anciens (une revente, une maison déjà habitée, un appartement de seconde main).
Si vous achetez un logement neuf directement auprès d'un promoteur, ce n'est pas l'ITP qui s'applique mais la TVA (10 % en général) additionnée de l'AJD, une taxe sur les actes notariés. Cette distinction ancien/neuf change tout : sur un même bien à 250 000 €, la facture fiscale peut varier de plusieurs milliers d'euros selon le régime applicable. Notre guide complet des coûts d'un achat immobilier en Espagne détaille l'ensemble des taxes et frais annexes (notaire, registre, avocat) au-delà de l'ITP seul.
Bon à savoir : l'ITP est un impôt cédé aux communautés autonomes. L'État fixe le cadre général (Real Decreto Legislativo 1/1993), mais chaque région vote son propre taux, ses propres réductions et gère elle-même la collecte. C'est pourquoi il n'existe pas un seul « taux espagnol », mais 17 barèmes différents.
Les taux d'ITP par région en 2026
Voici les taux généraux applicables à l'achat d'un logement ancien en 2026 dans les régions où interviennent le plus souvent les acheteurs francophones. La fourchette va de 6 % à 13 % selon la région et la valeur du bien.
| Région | Taux général | Particularité |
|---|---|---|
| Madrid | 6 % | Le taux le plus bas du régime commun |
| Canaries | 6,5 % | Ne pas confondre avec l'IGIC (TVA locale sur le neuf) |
| Andalousie | 7 % | 6 % pour une résidence habituelle ≤ 150 000 € |
| Région de Murcie | 7,75 % | Ramené de 8 % à 7,75 % en 2026 |
| Communauté valencienne | 9 % | 11 % au-delà d'1 million d'euros |
| Baléares | 8 % à 13 % | Barème progressif par tranches, jusqu'à 13 % au-delà de 2 M€ |
| Catalogne | 10 % à 13 % | 10 % jusqu'à 600 000 €, puis 11-13 % par tranches |
À titre de comparaison, un bien ancien à 200 000 € coûte 12 000 € d'ITP à Madrid contre 20 000 € en Catalogne, soit 8 000 € d'écart pour un bien strictement identique. Ces taux sont publiés par chaque agence fiscale régionale, par exemple pour l'Andalousie ou pour la Catalogne. Le Pays basque et la Navarre, sous régime fiscal foral, appliquent des règles à part avec des taux historiquement plus bas (autour de 4 %), mais ces territoires concernent rarement notre clientèle.
Ces taux évoluent chaque année en loi de finances régionale : c'est le cas de la Communauté valencienne, qui a baissé son taux général de 10 % à 9 % au 1er juin 2026, un changement que nous détaillons dans un article dédié pour les acheteurs de cette région.
Réductions et taux préférentiels selon votre profil
Presque toutes les régions prévoient des taux réduits pour certains profils d'acheteurs : moins de 35 ans, familles nombreuses, personnes en situation de handicap. Le tableau ci-dessous donne un aperçu des principales réductions.
| Région | Profil | Taux réduit |
|---|---|---|
| Andalousie | Moins de 35 ans, handicap, famille nombreuse | 3,5 % (bien ≤ 150 000 à 250 000 € selon le cas) |
| Madrid | Famille nombreuse | 4 % (bien ≤ 250 000 €) |
| Catalogne | 35 ans ou moins, famille nombreuse, handicap | 5 % (sous conditions de revenus) |
| Communauté valencienne | Moins de 35 ans, VPO | 6 % à 8 % |
| Baléares | Moins de 36 ans, famille nombreuse, handicap | 2 % (voire exonération sous 30 ans) |
| Canaries | Résidence habituelle ≤ 150 000 € | 5 % |
Un point important pour un acheteur non-résident : ces taux réduits sont presque toujours conditionnés au fait que le bien devienne votre vivienda habitual, c'est-à-dire votre résidence habituelle et fiscale en Espagne, et non une résidence secondaire ou un investissement locatif. Concrètement, si vous restez fiscalement domicilié en France, en Belgique ou en Suisse, vous ne remplirez généralement pas cette condition, même si vous avez moins de 35 ans ou une famille nombreuse.
Vous ne savez pas quel taux s'applique à votre projet ? Chiffrez précisément l'ITP et l'ensemble des frais d'achat selon la région visée avec notre simulateur gratuit.
Sur quelle valeur l'ITP est-il calculé ?
Depuis la réforme fiscale de 2022, l'ITP ne se calcule plus sur le prix indiqué dans l'escritura mais sur le montant le plus élevé entre le prix de vente et la valeur de référence cadastrale publiée chaque année par le Cadastre. Cette valeur de référence est propre à chaque bien et peut, dans certains cas, dépasser le prix réellement payé.
Nous détaillons ce mécanisme, comment le vérifier avant de signer et comment le contester s'il vous semble excessif, dans notre guide sur la valeur de référence cadastrale.
Comment payer l'ITP : le modelo 600 étape par étape
L'ITP n'est pas prélevé automatiquement par le notaire : c'est à l'acheteur de le déclarer et de le payer, via un formulaire appelé modelo 600, auprès de l'agence fiscale de la région où se situe le bien.
Réunir l'escritura et vos documents d'identité
Il vous faut la copie de l'acte de vente signé chez le notaire (escritura pública), votre NIE et, selon la région, un justificatif de domicile fiscal.
Vérifier la base imposable
Comparez le prix payé à la valeur de référence cadastrale du bien : c'est le montant le plus élevé des deux qui sert de base au calcul.
Remplir et déposer le modelo 600
La démarche se fait en ligne sur le portail de l'agence fiscale régionale (par exemple atv.gva.es en Communauté valencienne) avec un certificat numérique, ou en agence sur rendez-vous. C'est le point où l'accompagnement d'un professionnel évite le plus d'erreurs, une base mal renseignée entraîne un redressement.
Payer dans les 30 jours ouvrables
Le délai court à partir de la date de signature de l'escritura, samedis, dimanches et jours fériés exclus.
Conserver le justificatif de paiement
Ce document est indispensable pour inscrire le bien à votre nom au registre de la propriété : sans lui, l'inscription est bloquée.
Payer en retard : ce que ça coûte vraiment
Attention : une déclaration hors délai, même sans mise en demeure de l'administration, entraîne une majoration automatique. Selon l'article 27 de la Ley General Tributaria, le recargo est de 1 % plus 1 % par mois complet de retard pendant les 12 premiers mois, puis passe à 15 % du montant dû, majoré des intérêts de retard, au-delà de 12 mois.
Sur un ITP de 15 000 €, un retard de trois mois coûte donc 600 € de plus (4 %), et un retard de plus d'un an fait grimper la note de 2 250 € rien qu'en majoration. Le délai de 30 jours ouvrables est court : mieux vaut l'anticiper dès la signature du compromis (contrato de arras) plutôt qu'après l'escritura.
Comment nous le savons : chez Olé Immobilier, ces informations s'appuient sur notre expérience de terrain au quotidien, les dossiers réels que nous menons pour nos clients dans les différentes régions d'Espagne, et l'expertise de notre équipe, qui réunit des chasseurs immobiliers expérimentés ainsi que des spécialistes du droit et de l'administration espagnole. Pour des exemples concrets, voir nos négociations récentes.
Un taux, oui, mais pas seulement
Connaître le taux d'ITP de votre région ne suffit pas à sécuriser un achat : encore faut-il vérifier la valeur de référence, remplir correctement le modelo 600 dans les délais et coordonner cette démarche avec le notaire et le registre. C'est une partie du travail que nous menons pour nos clients chez Olé Immobilier, en plus de la recherche du bien et de la négociation : notre équipe réunit des chasseurs immobiliers et des spécialistes juridiques et administratifs, pour que vous n'ayez pas à gérer seul ces démarches en espagnol. Pour la vue d'ensemble de toute la fiscalité liée à un achat (ITP, IBI, IRNR), consultez notre guide de la fiscalité immobilière en Espagne.
Un projet d'achat en Espagne ?
Nous vous aidons à chiffrer l'ITP et l'ensemble des frais dès le départ, et à sécuriser chaque démarche administrative jusqu'à la signature.
FAQ : l'ITP en Espagne
Quel est le taux de l'ITP en Espagne en 2026 ?
Il n'existe pas de taux unique : chaque communauté autonome fixe le sien. En 2026, il va de 6 % à Madrid à 13 % en Catalogne ou aux Baléares pour les biens de forte valeur, avec des paliers intermédiaires à 6,5 %, 7 %, 7,75 % et 9 % selon la région.
Qui paie l'ITP, l'acheteur ou le vendeur ?
C'est toujours l'acheteur qui déclare et paie l'ITP, quel que soit le profil du vendeur (particulier ou professionnel non assujetti à la TVA). Le vendeur n'a aucune part de cet impôt à sa charge.
L'ITP s'applique-t-il aux logements neufs ?
Non. Un logement neuf acheté directement à un promoteur relève de la TVA (10 % en général, 21 % pour un local commercial) et de l'AJD, pas de l'ITP. L'ITP concerne uniquement les biens de seconde main.
Comment payer l'ITP en Espagne ?
L'ITP se déclare via le modelo 600, en ligne sur le portail de l'agence fiscale régionale ou en agence sur rendez-vous, dans les 30 jours ouvrables suivant la signature de l'escritura chez le notaire. L'acheteur doit s'en charger lui-même.
Que se passe-t-il si je paie l'ITP en retard ?
Une majoration automatique s'applique : 1 % plus 1 % par mois de retard pendant les 12 premiers mois, puis 15 % du montant dû plus des intérêts de retard au-delà d'un an. Sans le justificatif de paiement, l'inscription au registre de la propriété est bloquée.
Un acheteur non-résident peut-il bénéficier d'un taux réduit d'ITP ?
Rarement. Les taux réduits (jeunes, familles nombreuses, handicap) sont presque toujours conditionnés à ce que le bien devienne votre résidence habituelle et fiscale en Espagne. Un acheteur qui reste domicilié fiscalement à l'étranger ne remplit généralement pas cette condition.
